Cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế tndn

     
Tin tức kế toán Theo quy định tại điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC như sau:

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Bạn đang xem: Cách chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế tndn

Như vậy:


 – Nếu lãi thì chuyển lỗ, nếu lỗ thì không được chuyển lỗ từ kỳ trước sang. (Không được chuyển số lỗ lớn hơn số lãi. Chỉ có thể là nhỏ hơn hoặc bằng tối đa với số lãi).
– Số lỗ được chuyển giữa các quý với nhau và giữa các năm với nhau. (Không được chuyển từ quý sang năm, mà chỉ có thể từ năm trước sang quý của năm sau)
– Thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2015 là 10 tỷ đồng được chuyển vào thu nhập năm 2016. (Vì lỗ nhỏ hơn lãi nên được chuyển toàn bộ)
– Các bạn vào Phụ lục 03-2A/TNDN -> Nhập số lỗ phát sinh năm 2015 vào Cột 3 – Và nhập số Lỗ muốn chuyển vào Cột 5:
*

*

– Chỉ được chuyển số lỗ tối đa là 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2016. (Vì Lỗ lớn hơn lãi nên chỉ được chuyển số lỗ tối đa bằng số lãi).
– Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm.

Xem thêm: Xin Zhao Mùa 11 - : Cách Chơi, Lên Đồ & Bảng Ngọc Xin Zhao Rừng


Cách chuyển lỗ trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN như sau:

– Các bạn vào Phụ lục 03-2A/TNDN -> Nhập số lỗ phát sinh năm 2015 vào Cột 3 – Và nhập số Lỗ muốn chuyển vào Cột 5:


*

*

– DN có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN, DN xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.


– Sang Quý I/2017 Công ty lãi 15 tr. Như vậy được chuyển toàn bộ số lỗ 12 tr của năm 2016 sang quý I/2017.
– Chỉ cần tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.

*


? Chuyên trang kế toán: www.rmeilan.com.vn

? Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246

▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:

⏩ Khóa học kế toán thực tế 

⏩ Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩ Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩ Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩ Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính


Điều hướng bài viết


Previous Post:Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2017

Dịch vụ hoàn thiện BCTC


Ưu đãi khóa học Tiếng tại Kokono


Đăng ký mua hóa đơn điện tử


BÀI VIẾT XEM NHIỀU


Tuyển sinh Du Học Nhật Bản


Tuyển sinh Du Học Nhật Bản các kỳ trong năm tại khu vực Tokyo, Chiba, Saitama...


Chuyên mục: Tổng hợp