Cách kiểm tra bảng cân đối phát sinh

     

Kiểm tra bảng cân đối số phạt sinh – một công việc cần thiết và tiếp tục mỗi khi bạn muốn cân đối số liệu kế toán mang đến công ty. Bài toán kiểm tra này cũng là để sở hữu số liệu đúng đắn trước khi lập báo cáo tài chủ yếu (bảng bằng vận kế toán, hiệu quả kinh doanh….).

Bạn đang xem: Cách kiểm tra bảng cân đối phát sinh

Bảng bằng vận số tạo ra tài khoản dùng để tổng phù hợp số hiện có đầu năm, số phát sinh tăng, giảm trong thời hạn và số hiện nay có thời điểm cuối năm được phân loại theo thông tin tài khoản kế toán của những loại tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, nợ cần trả, doanh thu, thu nhập cá nhân khác, chi tiêu và kết quả vận động kinh doanh của doanh nghiệp.


*

Cách kiểm tra bảng cân đối số phát sinh


1. Đầu tiên chúng ta sẽ bình chọn nhanh một số trong những yếu tố như:

Tổng Số Dư Nợ vào đầu kỳ = tổng thể Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước chuyển sangTổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng phạt sinh có trong kỳ = Tổng tạo nên ở Nhật Ký bình thường trong kỳTổng Số dư Nợ cuối kỳ = toàn bô dư có cuối kỳ.Các thông tin tài khoản đầu 1, 2 không tồn tại số dư bên Có, trừ một số TK 131, 138, 214, những TK dự phòng…Các tài khoản đầu 3, 4 không tồn tại số dư bên Nợ, trừ một trong những TK 331, 333, 338, 421…Các thông tin tài khoản đầu 5 mang lại 9 không tồn tại số dư.

2. đánh giá bảng cân đối số phát sinh cụ thể từng tài khoản

+ TK 111: Tài khoản luôn luôn có số dư mặt nợ, số dư vào cuối kỳ trên bảng bằng phẳng số vạc sinh vẫn khớp cùng với sổ quỹ chi phí mặt cùng bảng kiểm kê quỹ cuối kỳ. Trên sổ quỹ tiền khía cạnh không được phép âm quỹ tại bất kỳ thời điểm như thế nào trong năm.

Xem Cách giải pháp xử lý âm quỹ chi phí mặt

Nếu tiền mặt dư Nợ nhiều quá, liệu bao gồm phải vì chưng góp vốn ảo không (111/411) thì chú ý xuống tài khoản 635, nếu như 635 tất cả phát có lời vay thì kỹ năng khoản lãi này không được xem chi phí. Vì chưng tiền mặt để gia công gì ko dùng và lại phải đi vay để rồi trả lãi.

+ TK 112: thông tin tài khoản này luôn luôn có số dư bên Nợ, số dư thời điểm cuối kỳ tài khoản 112 đã khớp với tổng cộng tiền sót lại trên sao kê của những tài khoản ngân hàng mà công ty đang mở.

+ TK 131, 331: Hai tài khoản này hoặc rất có thể dư nợ, hoặc hoàn toàn có thể dư có. Sau thời điểm kiểm tra ngừng các các bạn sẽ phải so sánh giữa Sổ chi tiết công nợ cùng với Bảng tổng hợp cộng nợ. Với số sư cuối kỳ tài khoản 131, 331 trên Bảng bằng phẳng phát sinh sẽ thông qua số dư nằm trong bảng tổng đúng theo công nợ.

Cuối tháng/quý bạn cần làm biên bạn dạng đối chiếu nợ công với khách hàng, nhà cung cấp. Để kiểm tra đúng mực công nợ đề xuất thu, công nợ phải trả.

Xem Cách xử lý thông tin tài khoản 131 dư Có

+ TK 133: Tài khoản này còn có số dư bên Nợ thì tài khoản 33311 sẽ không tồn tại số dư bên có và trái lại (cũng tất cả trường đúng theo 33311 dư nợ do chúng ta nộp quá VAT). Nếu thông tin tài khoản 133 tất cả số dư mặt Nợ vẫn khớp với chỉ tiêu 43 bên trên tờ khai thuế thuế GTGT kỳ tương xứng (khớp giữa các việc hạch toán cùng kê khai). Giả dụ TK 33311 gồm số dư bên tất cả thì nó đã khớp với tiêu chí 40 trên tờ khai thuế GTGT kỳ tương ứng.

Xem thêm: Cách Làm Mì Ý Hải Sản - Cách Làm Mì Ý Sốt Hải Sản Thơm Ngon Cho Cuối Tuần

Về cơ chế là vậy, nhưng cũng có những trường hợp không giống nhau nhé. Ví dụ như VAT đầu vào, giả dụ trong kỳ bạn có hạch toán mà chưa kê khai thuế thì tất nhiên là không phù hợp đâu. Đến khi nào bạn kê khai thuế đầu vào thì nó vẫn khớp (đầu vào nếu như quên chưa kê thì kê nghỉ ngơi kỳ phát hiện).

Xem Cách hạch toán cây viết toán khấu trừ thuế quý giá gia tăng

+ thông tin tài khoản 138: Anh này hoàn toàn có thể dư Nợ hoặc dư gồm và cũng liên quan đến từng đối tượng người dùng cụ thể. Bạn đối chiếu với sổ chi tiết từng đối tượng người sử dụng đó.

Nếu 138 đang có số dư lớn, liệu bao gồm phải là vì hạch toán phần vốn góp còn thiếu không (138/411). Nếu như đúng thì quan sát xuống tài khoản 635, ví như 635 có phát có lãi vay bắt buộc trả thì tài năng khoản lãi này sẽ không còn được tính vào túi tiền được trừ. Bởi phần lãi vay tương ứng với phần vốn góp còn thiếu sẽ không được tính vào chi tiêu được trừ.

+ tài khoản 141: Anh này hoàn toàn có thể dư Nợ hoặc dư Có, tương quan đến nợ công nội cỗ với cán bộ, nhân viên công ty, thì bạn so sánh với sổ trợ thời ứng của từng người.

+ TK 242: thông tin tài khoản này luôn luôn có số dư bên nợ, số dư thời điểm cuối kỳ tài khoản 242 sẽ cần khớp với cái giá trị còn sót lại trên bảng phân bổ CCDC và ngân sách trả trước. Nếu có sự chênh lệch thì kỹ năng là tất cả hạch toán vào 242 mà lại không ghi tăng CCDC bên trên bảng phân bổ và ngược lại.

+ TK 152, …, 157: “Nhóm hàng tồn kho” các tài khoản này luôn luôn có số dư mặt nợ với số dư cuối kỳ các tài khoản sẽ bởi giá trị tồn kho của nguyên vật liệu, phương pháp dụng cụ, mặt hàng hóa,… ở bảng tổng vừa lòng nhập xuất tồn. Chúng ta cần khám nghiệm lại thẻ kho (sổ chi tiết vật tư) để kiểm tra tất cả bị âm kho tốt không.

Xem cách xử lý kho âm

Nếu mặt hàng tồn kho các quá (tồn ảo) thì tất cả phải do bán hàng không xuất hóa 1-1 hay không? nếu như đúng thì toang đấy.

Xem biện pháp xử lý tồn kho ảo

+ TK 211 và TK 214:

Dư nợ 211 bởi tổng cột Nguyên giá hiện tại trên bảng Khấu hao TSCĐ,Dư bao gồm TK 2141 bởi tổng cột Hao mòn lũy kế TSCĐSố dư Nợ vào cuối kỳ của TK 2111 – Số dư Có cuối kỳ TK 2141 = giá trị sót lại của TSCĐ ở bảng tính khấu hao gia tài cố định.

+ TK 333: các loại thuế đề nghị nộp. Các các bạn sẽ đối chiếu với tài liệu khai, nộp thuế, chứng từ nộp thuế. Thông tin tài khoản này dư Có, nhưng mà cũng có thể dư Nợ.

Tài khoản 33311 nếu như dư tất cả thì khớp với tiêu chí 40 trên tờ khai thuế giá trị gia tăng.Tài khoản 3335 so sánh với tờ khai quyết toán thuế TNCN.Tài khoản 3334 so sánh với tờ khai quyết toán thuế TNDN.Tài khoản 3339 – liên quan đến Lệ chi phí môn bài xích phải ko dư nhé
Chuyên mục: Tổng hợp