Cách tính lãi lỗ trong kinh doanh

 Khi tính thuế TNDN tạm tính quý hay có tác dụng tờ khai quyết toán thuế TNDN năm, bạn cần xác định lãi/lỗ của chúng ta và tiến hành kết đưa lỗ (nếu có)

Bài viết bên dưới đây, đội ngũ giảng viên tại trung trung khu Lê Ánh vẫn hướng dẫn bỏ ra tiết các bạn cách xác định lãi lỗ với kết chuyển lỗ TNDN theo quy định mới nhất.

Bạn đang xem: Cách tính lãi lỗ trong kinh doanh

1. Khẳng định lãi – lỗ theo hình thức thuế TNDN

Theo điều 9, thông tư 78/2014/TT-BTC lý lẽ “Lỗ gây ra trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao hàm các khoản lỗ được kết đưa từ các thời gian trước chuyển sang”

Công thức tính thu nhập tính thuế:

Trong đó, thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Như vậy: Lãi tốt lỗ vận động kinh doanh được xác minh bằng bí quyết sau:

- doanh nghiệp lãi nếu tác dụng công thức trên lớn hơn 0. Cơ hội này, kế toán tài chính kết chuyển lỗ (nếu có) để khẳng định thu nhập tính thuế.

- doanh nghiệp lớn lỗ nếu hiệu quả công thức trên bé dại hơn 0. Lúc đó, doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN

2. Giải pháp chuyển lỗ

a. Hình thức chuyển lỗ

- Chỉ được gửi lỗ khi công ty có hiệu quả kinh doanh là lãi.

- đưa lỗ liên tục, chuyển cục bộ lỗ nhưng tối đa không thật số lãi vào kỳ.

- thời gian chuyển lỗ liên tiếp tối đa không quá 5 năm

- Doanh nghiệp bao gồm số lỗ của các quý trong một năm thì được bù trừ lỗ của quý trước vào các quý sau khi tính với nộp thuế TNDN quý.

Xem thêm: Cách Làm Tokbokki Chiên - 2 Xù Và Chiên Phô Mai Thơm Ngon, Béo Ngậy

- doanh nghiệp tạm đưa lỗ vào thu nhập cá nhân tính thuế của các quý trong năm sau khi nộp tiền thuế TNDN quý cùng sẽ chuyển bằng lòng vào thu nhập tính thuế của năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

b. Gợi ý chuyển lỗ

Chuyển lỗ giữa những quý

Ví dụ: Năm 2014, công ty Nam Hồng lỗ 2 tỷ.

Năm 2015, doanh nghiệp Nam Hồng có công dụng kinh doanh từng quý như sau:

- Quý I, lãi 500 triệu đồng, công ty kết gửi lỗ năm năm trước là 500 triệu vào quý I, Công ty chưa phải nộp thuế TNDN quý I/2015

- Quý 2, doanh nghiệp lãi 300 triệu, doanh nghiệp được kết gửi 300 triệu, Công ty không hẳn nộp thuế TNDN quý 2/2015

- Quý 3, doanh nghiệp lãi 1,5 tỷ, công ty được kết gửi (2000 – 500 – 300 = 1200 triệu) lúc nộp thuế TNDN quý 3, doanh nghiệp chỉ đề nghị nộp thuế TNDN tương xứng với thu nhập cá nhân 300 triệu.

- Quý 4, doanh nghiệp lỗ 500 triệu, công ty không phải nộp thuế TNDN quý 4.

Khi có tác dụng quyết toán năm

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khoản thời gian lập tờ khai tạm thời nộp quý và chuyển thỏa thuận vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

Doanh nghiệp sau thời điểm quyết toán thuế nhưng mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và thường xuyên số lỗ vào thu nhập của rất nhiều năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không thực sự 5 năm, tính từ lúc năm tiếp theo năm tạo ra lỗ. 

3. Cách hạch toán lãi/lỗ và kết chuyển lỗ

- cách hạch toán đầu năm: Kết đưa lỗ từ năm ngoái sang 2016:

Nợ 4211

gồm 4212

- Cuối năm:

+ Lãi: Nợ 911

gồm 4212

+ Lỗ: Nợ TK 4212

tất cả TK 911

4. Phương pháp chuyển lỗ trên phần mềm HTKK

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK

- lựa chọn “Thuế thu nhập cá nhân Doanh Nghiệp”

- lựa chọn “Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) rồi click vào “Phụ lục 03-2A/TNDN”:

Sau đó, nhập số lỗ gây ra của kỳ trước, số lỗ được kết gửi trong kỳ này với ấn “GHI”

Với đều hướng dẫn cụ thể ở trên mong rằng các bạn đã biết cách xác minh lãi/lỗ và kết chuyển khi tính thuế TNDN. Kế toán Lê Ánh chúc các bạn có một kỳ quyết toán thuế TNDN thành công!

Để hiểu hơn về các trường vừa lòng hạch toán thuế TNDN các bạn tham khảo bài bác viết: Hướng dẫn hạch toán ngân sách chi tiêu thuê nhà

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt tốt nhất thị trường

(Được huấn luyện và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ bỏ 13 năm đến hai mươi năm kinh nghiệm)