Home / Tổng hợp / cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

admin 12/11/2022

Từ quý 4/2014 doanh nghiệp không hẳn nộp tờ khai nhất thời tính thuế TNDN quý, chỉ việc tính ra số thuế TNDN phải nộp nhằm tạm nộp theo quy định.

Bài viết dưới đây, đội hình giảng viên của lớp học khóa huấn luyện và đào tạo kế toán thực hành tại kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn các bạn cách tính thuế TNDN trợ thì tính quý.

Bạn đang xem: Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

1. Một vài quy định tương quan cách tính TNDN

- Thông tư 154/2011/TT-BTC

- Thông bốn 78/2014/TT-BTC

- Thông tứ 156/2013/TT-BTC

- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP

Hướng dẫn cụ thể cách tính thuế TNDN trợ thì tính quý

2. Phương pháp tính thuế TNDN tạm bợ tính:

Công thức:

Thuế thu nhập doanh nghiệp buộc phải nộp được khẳng định theo công thức sau:

Thuế TNDN buộc phải nộp

(

Thu nhập tính thuế

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

Thuế suất thuế TNDN

a. Phần trích lập quỹ KH và CN

- lý lẽ tại Điều 10 TT 78/2014/TT-BTC

- Là loại quỹ chế tác nguồn tài chính đầu tư chi tiêu cho chuyển động KH và CN của công ty thông qua chuyển động nghiên cứu, vận dụng và vạc triển, thay đổi công nghệ, sản phẩm, phải chăng hoá cung ứng nhằm nâng cấp sức tuyên chiến đối đầu và cạnh tranh của doanh nghiệp. Ví dụ: xây phòng thí nghiệm, mua bạn dạng quyền công nghệ, mẫu mã công nghiệp, thông tin KH&CN...

- Trích tối đa 10% các khoản thu nhập tính thuế hàng năm kia khi tính thuế TNDN.

b. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

- công ty thông thường: 20%

- Quỹ tín dụng thanh toán nhân dân, tổ chức triển khai tài thiết yếu vi mô: 17%

- Doanh nghiệp hoạt đụng tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý và hiếm khác tại nước ta thuế suất thuế TNDN tự 32% mang đến 50%

c. Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế

Thu nhập chịu đựng thuế

(

Thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết đưa theo quy định

)

c1. Các khoản thu nhập được miễn thuế:

Quy định trên điều 8, thông tứ 78/2014/TT-BCT với được sửa đổi, bổ sung tại Điều 3, Điều 4 của TT 151/2014/TT-BTC

- thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản…

- Thu nhập dịch vụ thương mại kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp…

- thu nhập từ phù hợp đồng phân tích khoa học…

- các khoản thu nhập từ sale có bạn lao rượu cồn là tín đồ khuyết tât, bạn nhiễm HIV…

Xem chi tiết tại: Các khoản thu nhập cá nhân miễn thuế

c2. Những khoản lỗ được kết chuyển

+ Chỉ được gửi lỗ lúc trong kỳ công ty lớn có công dụng kinh doanh là lãi.

+ Số lỗ được chuyển phải cục bộ và liên tục và ko được lớn hơn số lãi.

+ thời gian chuyển lỗ liên tục không thật 5 năm

c3. Thu nhập cá nhân chịu thuế

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

Chi tầm giá được trừ

Các khoản thu nhập cá nhân khác

Doanh thu:

- Là toàn bộ tiền bán hàng hoá, chi phí gia công, tiền hỗ trợ dịch vụ bao hàm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà lại doanh nghiệp thừa kế không riêng biệt đã chiếm được tiền hay chưa thu được tiền.

+ ngôi trường hợp doanh nghiệp lớn nộp thuế giá bán trị ngày càng tăng theo cách thức khấu trừ là lệch giá chưa bao hàm thuế giá trị gia tăng.

+ trường hợp doanh nghiệp lớn nộp thuế giá bán trị tăng thêm theo phương thức trực tiếp là doanh thu bao gồm cả thuế quý hiếm gia tăng

- Kế toán địa thế căn cứ vào hóa 1-1 đầu ra khi chào bán hàng, đáp ứng dịch vụ để xác minh doanh thu. Học tập kế toán tổng hợp ở đâu tốt nhất có thể hà nội

Chi chi phí được trừ: thỏa mãn nhu cầu các điều kiện sau:

- thực tế phát sinh tương quan đến vận động sản xuất, marketing của doanh nghiệp; khoản chi triển khai nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp lớn theo luật pháp của pháp luật.

Xem thêm: Học Cách Làm Bò Xào Lá Lốt Của Ghoynu Ghoyna, Thịt Bò Xào Lá Lốt

- gồm đủ hoá đơn, triệu chứng từ theo nguyên lý của pháp luật.

Các khoản thu nhập cá nhân khác:

- thu nhập cá nhân khác là các khoản các khoản thu nhập không thuộc các ngành nghề, lĩnh vực marketing ghi trong đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp.

- thu nhập khác được lấy từ số gây ra bên bao gồm TK 515 và TK 711.

- Bao gồm:

+ thu nhập từ các khoản đầu tư: lãi tiền gửi, ủy quyền vốn, triệu chứng khoán, không cử động sản, …

+ Thu nhập khác ví như thanh lý, nhượng bán gia tài cố định, phế liệu, hỗ trợ giá cả khuyến mại, nợ đề xuất thu cạnh tranh đòi ni đòi được, thu từ chi phí phạt phạm luật hợp đồng…

3. Xem xét khi tính thuế TNDN

a. Kỳ tính thuế TNDN

Kỳ tính thuế đầu tiên đối với doanh nghiệp mới ra đời và kỳ tính thuế sau cùng đối với doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, chia, tách, giải thể, gửi đổi vẻ ngoài sở hữu được xác định phù hợp với kỳ kế toán tài chính theo hiện tượng về công cụ kế toán.

Kỳ tính thuế TNDN năm trước tiên hoặc kỳ tính thuế TNDN năm sau cuối không vượt vượt 15 tháng áp dụng so với kỳ tính thuế năm đầu tiên của doanh nghiệp thay đổi loại hình doanh nghiệp, chia, tách, giải thể, sáp nhập, phù hợp nhất, phá sản

b. để ý về việc quyết toán thuế TNDN cùng với số tiền tạm bợ tính thuế TNDN ở các quý

Nếu công ty lớn tạm nộp số thuế TNDN thấp hơn so với khi quyết toán trường đoản cú 20% trở lên trên thì doanh nghiệp phải nộp tiền lờ đờ nộp mang đến số chi phí chênh lệch tự 20% đó, tính tự ngày tiếp sau ngày ở đầu cuối của thời hạn nộp thuế quý iv đến ngày thực hiện nộp số chi phí thuế còn thiếu do với quyết toán.

Ví dụ: lâm thời tính 2018: Qúy 1: 20tr, quý 2: 25tr, quý 3: 15 tr, quý 4: 19 tr. Vậy tổng tiền tạm bợ tính 4 quý là 79tr. Dẫu vậy khi quyết toán năm 2018 ra 100tr.

Số tiền dn được phép chênh lệch là 100tr x 20% = 20tr

Tính từ ngày 01/2 cho tới ngày với số tiền vạc nộp lừ đừ đi nộp. Ngày 28/2 - công ty làm ngừng quyết toán thuế. Vậy doanh nghiệp mang số tiền thuế TNDN đi nộp như sau:

Tiền thuế TNDN lâm thời tính thiếu hụt = 100 - 79 = 21tr

Số tiền chậm trễ nộp chênh lệch 20% = Phần chênh cao hơn 20% x 0,03% x số ngày nộp đủng đỉnh = 1 triệu x 0.03% x 28 = 8.400

Doanh nghiệp nên mang số tiền

Cách tính thuế TNDN tạm tính là nội dung đặc trưng và được huấn luyện rất kỹ tại khóa học Kế toán thuế chuyên sâu tại kế toán Lê Ánh. Bạn có thể tham gia khóa huấn luyện này để được phần đông giảng viên là đông đảo Kế toán trưởng rất tốt cầm tay chỉ câu hỏi và phía dẫn các bạn cách làm cho nhé.

Kế toán Lê Ánh chúc chúng ta thành công!

Từ khóa liên quan: lớp học kế toán tổng thích hợp thực hành, giảng dạy kế toán tổng hợp thực hành ở Hà Nội, học kế toán thực hành ở Hà Đông, trung tâm đào tạo và huấn luyện kế toán thưc hành xuất sắc nhất, học kế toán tổng hợp thực hành ở đâu.